Режим налогообложения для ИП и ТОО в 2026 году: какой выбрать и сколько платить
Режим налогообложения для ИП и ТОО в 2026 году выбирают по новому Налоговому кодексу, и выбор стал короче: специальных режимов осталось три — для самозанятых, упрощённая декларация и режим для фермерских хозяйств. Патента и розничного налога больше нет. Какой выбрать, зависит от трёх вещей: вида деятельности, дохода и того, нужны ли работники. Ниже — таблица режимов с порогами в тенге, пример расчёта и что делать, если доход перерос режим.
Какие налоговые режимы действуют в 2026 году?
С 1 января 2026 года действуют четыре режима: три специальных — для самозанятых, на основе упрощённой декларации и для крестьянских или фермерских хозяйств — и общеустановленный. Патент, розничный налог и режим с фиксированным вычетом из кодекса убраны.
| Режим | Кто может применять | Предел дохода | Налог |
|---|---|---|---|
| Для самозанятых | граждане РК и кандасы без регистрации ИП и без работников, 40 разрешённых видов деятельности | 300 МРП в месяц — 1 297 500 ₸ | ИПН 0 % и 4 % социальных платежей |
| Упрощённая декларация | ИП и ТОО, кроме 44 запрещённых видов деятельности | 600 000 МРП в год — 2 595 000 000 ₸ | 4 % дохода, маслихат может менять ставку от 2 до 6 % |
| Для крестьянских или фермерских хозяйств | КФХ, у которых сельхозземли не больше предела: от 500 до 5 000 га в зависимости от зоны | нет | ИПН 0,5 % дохода |
| Общеустановленный | все, кто не выбрал спецрежим или не подходит под него | нет | ТОО — КПН 20 %, ИП — ИПН 10 %, а с дохода сверх 230 000 МРП — 15 % |
Суммы в тенге посчитаны по МРП 2026 года — 4 325 ₸. Предел считают по МРП на 1 января, поэтому в 2027 году пороги в тенге изменятся вместе с МРП.
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации / индивидуальные предприниматели и юридические лица – резиденты Республики Казахстан / 600 000 за год / индивидуальный подоходный налог/ корпоративный подоходный налог в размере 4 % (с правом понижения/ повышения ставки до 50 % местными представительными органами)Источник: Налоговый кодекс РК от 18.07.2025 № 214-VIII, ст. 715 п. 1, ст. 357, 363; adilet.zan.kz, сверено 29.09.2026
Упрощённая декларация: сколько платить и кому она закрыта
На упрощёнке платят 4 % со всего дохода, расходы не вычитают. При доходе 20 млн ₸ за полугодие налог — 800 тыс. ₸; там, где маслихат снизил ставку до 2 %, — 400 тыс. ₸.
Отчитываются раз в полугодие: декларацию подают до 15-го числа второго месяца после полугодия, налог платят до 25-го. За первое полугодие это 15 и 25 августа. Социальный налог и НДС на упрощёнке не платят, кроме НДС на импорт. Если вы нанимаете людей, доход можно уменьшать на расходы по их зарплате, но только после того, как доход с начала года превысит 24 000 МРП — 103,8 млн ₸.
Упрощёнка закрыта для 44 видов деятельности. Среди них производство и оптовая продажа подакцизных товаров, розничная продажа бензина и дизеля, финансы и страхование, консультационные и маркетинговые услуги, бухучёт и аудит, юридические услуги, строительство зданий, лизинг и ломбарды. Её не могут применять и ТОО, в которых другим компаниям принадлежит больше 25 %, или ТОО, чей учредитель сам на спецрежиме. Поэтому режим стоит выбирать вместе с кодом ОКЭД: код из запретного перечня сразу переводит вас на общий режим.
Местные представительные органы имеют право понижать или повышать размер ставки, установленной частью первой настоящей статьи, не более чем на 50 процентов в зависимости от вида деятельности и места нахождения объекта.Источник: Налоговый кодекс РК № 214-VIII, ст. 722–727; перечень запрещённых видов деятельности, постановление Правительства РК от 14.11.2025 № 970; adilet.zan.kz, сверено 29.09.2026
Самозанятый или ИП: что выбрать, если работаете один?
Самозанятым можно не регистрировать ИП, если вы работаете без сотрудников, зарабатываете до 1 297 500 ₸ в месяц и ваша деятельность есть в перечне из 40 видов. Налога нет, только 4 % дохода на социальные платежи.
В перечне — такси, доставка еды, курьерские услуги, отделочные работы, фотография, переводы, парикмахерские и салоны, мелкий ремонт, сдача жилья. Режим работает через специальное мобильное приложение налоговой, без него — только там, где нет связи. Налоговый период — месяц. Из 4 % по одному проценту идёт на пенсионные взносы, пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления и медицинское страхование.
Если нужен хотя бы один работник, доход больше предела или деятельности нет в перечне — регистрируйте ИП. Для ИП есть упрощёнка с теми же 4 %, но уже с отчётом раз в полгода и платежами за себя.
…самозанятыми признаются физические лица (не являющиеся индивидуальными предпринимателями) – граждане Республики Казахстан, кандасы, соответствующие следующим условиям: … 2) не использующие труд работников; 3) доход которых за календарный месяц не превышает 300-кратный размер месячного расчетного показателя…Источник: Налоговый кодекс РК № 214-VIII, ст. 718–720; перечень видов деятельности для самозанятых, постановление Правительства РК от 21.11.2025 № 994; Социальный кодекс РК, ст. 101-1; adilet.zan.kz, сверено 29.09.2026
Общеустановленный режим и НДС: когда без них не обойтись
Общеустановленный режим обязателен, если ваш вид деятельности в запретном перечне упрощёнки, доход выше 2,595 млрд ₸ в год или вы не выбрали спецрежим. Встать на учёт по НДС нужно, когда оборот за год превысил 43,25 млн ₸; ставка НДС с 2026 года — 16 %.
На общем режиме ТОО платит 20 % с прибыли, то есть с дохода за вычетом расходов. ИП платит 10 % с облагаемого дохода, а с части сверх 230 000 МРП в год (994,75 млн ₸) — 15 %. Для производителей сельхозпродукции ставка КПН — 3 %, для сельхозкооперативов — 6 %.
Заявление о постановке на учёт по НДС подают не позднее 5 рабочих дней после того, как оборот превысил порог. Тот, кто применяет спецрежим, на учёт по НДС не встаёт. Лекарства и медицинские изделия в 2026 году облагаются НДС по ставке 5 %, с 2027 года — 10 %.
Если иное не установлено настоящей статьей, ставка налога на добавленную стоимость составляет 16 процентов и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта.Источник: Налоговый кодекс РК № 214-VIII, ст. 99, 101, 357, 363, 503; adilet.zan.kz, сверено 29.09.2026
Сколько ИП платит за себя в 2026 году?
Если ИП берёт за основу доход в одну минимальную зарплату — 85 000 ₸, платежи за себя составят около 18 700 ₸ в месяц. Платят их до 25-го числа следующего месяца на любом режиме, кроме самозанятых.
| Платёж | Ставка | С какой суммы | В месяц при доходе 85 000 ₸ |
|---|---|---|---|
| Обязательные пенсионные взносы | 10 % | с заявленного дохода, от 1 до 50 минимальных зарплат | 8 500 ₸ |
| Социальные отчисления | 5 % | с заявленного дохода, от 1 до 7 минимальных зарплат | 4 250 ₸ |
| Взносы на медицинское страхование | 5 % | всегда с 1,4 минимальной зарплаты — 119 000 ₸ | 5 950 ₸ |
Расчёт наш по минимальной зарплате 2026 года. Если заявить для взносов больший доход, пенсионные и социальные платежи вырастут в той же пропорции. За работников ИП платит отдельно, в том числе пенсионные взносы работодателя — 3,5 % дохода работника в 2026 году.
Объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, является 1,4-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете…Источник: Закон РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» № 405-V, ст. 28; Социальный кодекс РК № 224-VII, ст. 244, 245, 248, 249, 251; Закон о республиканском бюджете на 2026–2028 годы, ст. 7; adilet.zan.kz, сверено 29.09.2026
Как выбрать или сменить режим налогообложения?
ИП выбирает режим прямо в уведомлении о начале деятельности, новое ТОО — в уведомлении не позднее 5 рабочих дней после регистрации. Кто ничего не выбрал, автоматически работает на общеустановленном режиме.
Уведомление о смене режима подают в налоговую по месту нахождения на бумаге или онлайн через egov.kz или специальное мобильное приложение. Если условия режима нарушены, например доход превысил предел, уведомление о переходе нужно подать в течение 5 рабочих дней. Если превышение даст одна крупная сделка, уведомление подают ещё до получения денег по ней. Кто ушёл с упрощёнки на общий режим, вернуться может не раньше чем через календарный год.
В случае, если вновь образованный налогоплательщик не выбрал специальный налоговый режим… такой налогоплательщик признается выбравшим общеустановленный порядок налогообложения.Источник: Налоговый кодекс РК № 214-VIII, ст. 716 пп. 1, 2, 7, 8, 11; adilet.zan.kz, сверено 29.09.2026
Открыть бизнес и не ошибиться с кодом
Режим связан с регистрацией ИП и кодом ОКЭД: от кода зависит, доступна ли упрощёнка и подойдут ли программы господдержки.
Частые вопросы
Можно ли на упрощёнке нанимать работников?
Можно: ограничения по числу работников в новом кодексе нет. Налоги с зарплаты работников ИП и ТОО на упрощёнке могут платить единым платежом.
Может ли маслихат изменить ставку упрощёнки?
Да, в пределах 50 %: от 2 до 6 % в зависимости от вида деятельности и места. Решение принимают до 1 декабря, действует оно с 1 января следующего года.
Остался ли патент для ИП?
Нет. В Налоговом кодексе, который действует с 2026 года, режима на основе патента нет, как и розничного налога. Если доход небольшой, посмотрите упрощённую декларацию или, если вы работаете один, режим для самозанятых.
Платит ли ИП на упрощёнке НДС?
Нет, кроме НДС на импорт и за нерезидента. Кто применяет спецрежим, на учёт по НДС не встаёт.
Куда дальше
Поможем получить финансирование или субсидию для бизнеса
Кредит Даму, гарантия для тендера, грант — скажем, что подходит вам. Перезвоним и проконсультируем бесплатно. Это ни к чему не обязывает.