Бизнес-план продуктового магазина с расчётами: код ОКЭД, наценка, алкоголь, налоги и субсидия
Бизнес-план продуктового магазина — это расчёт с тонкой маржой: наценка небольшая, а налог на упрощёнке берут со всей выручки. Поэтому разница между прибылью и убытком — несколько десятков покупателей в день. Ниже — условный расчёт магазина у дома при 150 и 200 чеках в день, код ОКЭД, правила по наценке, алкоголю и табаку, налоги и торговая субсидия фонда «Даму».
Какой код ОКЭД у продуктового магазина?
Продуктовый магазин, где преобладают продукты, напитки и табак, работает в классе 47.11. Подкласс зависит от торговой площади. Лавка, которая продаёт что-то одно — только овощи, мясо, хлеб или напитки, — относится уже к группе 47.2.
С подклассом сейчас нужно быть внимательным. В тексте классификатора с изменением № 4 класс 47.11 разбит по площади на пять подклассов, и магазину меньше 100 м² соответствует 47.11.7, а магазину от 100 до 500 м² — 47.11.6. Но в таблице кодов на том же сайте stat.gov.kz пока остались старые подклассы: 47.11.1 до 2 000 м² и 47.11.2 больше. Какой код принимают при регистрации, проверьте в кабинете на stat.gov.kz. От этого зависит и то, как ваш код увидит подбор программ фонда «Даму».
47.11.7 … с торговой площадью менее 100 кв.м; 47.11.6 … с торговой площадью от 100 до 500 кв.м; 47.11.5 … от 500 до 2000 кв.мИсточник: Общий классификатор видов экономической деятельности НК РК 03-2019 с изменением № 4, класс 47.11 и группа 47.2; stat.gov.kz, сверено 30.09.2026
Бизнес-план продуктового магазина с расчётами: 150 и 200 чеков в день
В нашем условном примере магазин у дома со средним чеком 3 000 ₸ и средней наценкой 25 % при 150 покупателях в день уходит в минус на 79 тыс. ₸ в месяц. При 200 покупателях он зарабатывает около 551 тыс. ₸. Вся разница — 50 чеков в день.
| Строка | Как считаем | 150 чеков в день | 200 чеков в день |
|---|---|---|---|
| Выручка | чеки × 3 000 ₸ × 30 дней | 13 500 000 ₸ | 18 000 000 ₸ |
| Закупка товара | выручка ÷ 1,25 при средней наценке 25 % | 10 800 000 ₸ | 14 400 000 ₸ |
| Аренда | по договору | 500 000 ₸ | 500 000 ₸ |
| Зарплата четырёх продавцов посменно с налогами | по штатному расписанию | 1 200 000 ₸ | 1 200 000 ₸ |
| Электричество для холодильников, отопление | по счетам или оценке | 250 000 ₸ | 250 000 ₸ |
| Списание просрочки и боя | 2 % выручки | 270 000 ₸ | 360 000 ₸ |
| Налог на упрощёнке | 4 % выручки | 540 000 ₸ | 720 000 ₸ |
| Платежи ИП за себя | при доходе для взносов 85 000 ₸ | 18 700 ₸ | 18 700 ₸ |
| Прибыль | выручка минус все расходы | −78 700 ₸ | 551 300 ₸ |
Цифры условные: наценку и средний чек берите по своим закупкам и кассе соседних магазинов. Главный вывод расчёта — налог на упрощёнке. Он берётся с выручки, а не с наценки: при наценке 25 % валовой доход магазина составляет 20 % выручки, и 4 % налога забирают пятую часть этих денег.
Поэтому в бизнес-плане продуктового магазина важно показать, откуда возьмутся покупатели: сколько домов рядом, где ближайшие конкуренты, что будет, если рядом откроется сетевой магазин. И заложить запас денег на первые месяцы, пока покупатели привыкают к вам.
Что нужно для открытия продуктового магазина и какие правила по наценке, алкоголю и табаку?
Магазину без своего производства по санитарным правилам достаточно уведомления о начале работы. На социально значимые продукты наценка не может быть больше 15 %. Для алкоголя нужна лицензия на адрес, для сигарет лицензия не нужна, но действуют строгие ограничения.
- Предельную наценку 15 % считают от цены производителя или оптовика по договору поставки. Её проверяют без предварительного уведомления магазина.
- Лицензию на розничную продажу алкоголя выдают не позднее 15 рабочих дней на каждый адрес. Продавать алкоголь в магазине нельзя с 23:00 до 8:00, а крепче 30 градусов — с 21:00 до 12:00. Покупателям младше 21 года — никогда. Для продажи нужен сканер учётно-контрольных марок.
- Сигареты продают без лицензии, но только за прилавком: без открытой выкладки, не поштучно и не младше 21 года. Вейпы и жидкости для них продавать нельзя вообще.
- Алкоголь и табак нельзя продавать в зданиях и на территориях школ, больниц и спортивных сооружений.
Алкоголь меняет расчёт сильнее всего: лицензия и сканер марок стоят денег, а ночной запрет режет выручку круглосуточного магазина. Если вы планируете алкоголь, посчитайте в бизнес-плане два варианта — с ним и без него.
Субъект внутренней торговли на социально значимый продовольственный товар устанавливает размер предельной торговой надбавки не более пятнадцати процентов от отпускной цены производителя или закупочной цены оптового поставщика, указанной в договоре поставки социально значимого продовольственного товара.Источник: Закон РК «О регулировании торговой деятельности» от 12.04.2004 № 544, ст. 9, 33-2; Закон РК № 429 «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции», ст. 9, 15; Кодекс «О здоровье народа и системе здравоохранения», ст. 110; приказ МЗ РК № ҚР ДСМ-220/2020, п. 4; adilet.zan.kz, сверено 30.09.2026
Какой налоговый режим выбрать продуктовому магазину?
Продуктовому магазину доступна упрощённая декларация: 4 % с выручки при доходе до 2,595 млрд ₸ в год. Розничной торговли продуктами нет в перечне видов деятельности, которым упрощёнка запрещена, и розничная продажа алкоголя ей не мешает. Режим самозанятого для магазина не разрешён.
Для торговли с небольшой наценкой ставка налога особенно важна. Маслихат может снизить или повысить базовые 4 % не больше чем наполовину в зависимости от вида деятельности и места. Поэтому решение своего города проверьте до того, как считать бизнес-план. НДС на упрощёнке магазин не платит и на учёт по нему не встаёт, даже если оборот за год больше 43,25 млн ₸: этот порог касается только общего режима. Если выручка вырастет выше предела упрощёнки, придётся перейти на общий режим, и тогда НДС появится.
…ставки в размере 4 процентов. Местные представительные органы имеют право понижать или повышать размер ставки, установленной частью первой настоящей статьи, не более чем на 50 процентов в зависимости от вида деятельности и места нахождения объекта.Источник: Налоговый кодекс РК от 18.07.2025 № 214-VIII, ст. 723, 726; постановления Правительства РК от 14.11.2025 № 970 и от 21.11.2025 № 994; adilet.zan.kz, сверено 30.09.2026
Какую господдержку может получить продуктовый магазин?
Продуктовому магазину доступна торговая субсидия фонда «Даму»: фонд платит 40 % ставки, но для вас ставка не ниже 12,6 %. Она действует в городах областного значения, в моно- и малых городах и сёлах, но не в Астане, Алматы, Шымкенте и не в торгово-развлекательных центрах.
| Что | Условия для продуктового магазина |
|---|---|
| Торговая субсидия | кредит до 3 млрд ₸ в городах областного значения и до 1,5 млрд ₸ в малых городах и сёлах; на инвестиции до 5 лет, на оборотные средства до 3 лет; оборотку дают только на товар казахстанских производителей из реестра |
| «Іскер аймақ» | там, где торговлю продуктами выбрал акимат: 72 района и города из 200, а из трёх крупных городов — только Астана; магазину из реестра социальных предприятий — без отраслевых ограничений |
| Гарантия Даму | торговля не входит в приоритетные отрасли гарантийного фонда |
| Грант 400 МРП | до 1 730 000 ₸ на оборудование и аренду; только для безработных или ИП, открытых меньше года, из семи социально уязвимых групп |
У торговой субсидии есть встречное обязательство: по инвестиционным проектам через два года налоги магазина должны вырасти на 15 %. Рефинансировать старый кредит по ней нельзя. Кредит на оборотные средства нельзя тратить на подакцизный товар: алкоголь и сигареты закупайте на свои деньги. В Кызылординской области (город Кызылорда и Кармакшинский район) этот код стоит в списке со сноской: только для проектов в малых городах и сёлах и только кредит на инвестиции. Там условия уточните в акимате.
Субсидирование и гарантирование не распространяются: - на торгово-развлекательные центры (ТРЦ); - на проекты, реализуемые в столице и городах республиканского значенияИсточник: Фонд «Даму», субсидирование предпринимателей в сфере торговли; перечни акиматов по «Іскер аймақ»; приказ МТСЗН РК № 272, пп. 11–12; damu.kz, adilet.zan.kz, сверено 30.09.2026
Шаблон бизнес-плана, субсидия и кредит на оборотные средства
Общий шаблон бизнес-плана, торговая субсидия, кредит на оборотные средства и налоговые режимы — на соседних страницах.
Частые вопросы
Нужна ли лицензия на продажу сигарет?
Нет, лицензируется только производство табачных изделий. Но продавать сигареты можно только за прилавком, без выкладки и покупателям не младше 21 года.
Есть ли запрет продавать алкоголь рядом со школой?
Закон запрещает продажу в зданиях и на территориях школ, а запрета «ближе N метров» в законе нет. Местные правила уточните в акимате.
Дадут ли торговую субсидию магазину в Астане?
Нет, в Астане, Алматы и Шымкенте торговая субсидия не действует. В Астане магазин может получить «Іскер аймақ»: акимат столицы включил торговлю продуктами в свой список.
Куда дальше
Бизнес-план под требования банка и программы Даму
Расскажите о проекте. Перезвоним и скажем, что войдёт в план. Перезвоним и проконсультируем бесплатно. Это ни к чему не обязывает.